扫码关注
甲先生每月取得的住房补贴和伙食补贴在计缴个人所得税时应怎么样处理？请简要说明理由。
甲先生8月从境外取得的特许权使用费是否应在国内缴纳个人所得税？请简要说明理由。
甲先生每月取得的住房补贴免征个人所得税，但伙食补贴应计人工资薪金总额计缴个人所得税
因为外籍个人以“非现金形式或实报实销形式”取得的住房补贴、伙食补贴可以免征个人所得税。
A文化创意企业（以下简称A企业）在甲国设立了分支机构B，在乙国设立了分支机构C，2014年度，该文化创意企业在我困境内所得300万元，甲国分支机构B所得120万元，乙国分支机构C所得- 100万元。近日，该企业的总经理面对“走出去”进程中遇到的问题，与Z会计师事务所某注册会计师联系，该总经理发了一封电子邮件，请该注册会计师就一些问题给予问答。该总经理所提问题如下：
(3)如果A企业在丙国设立子公司D，拥有其45%的股份，该子公司D税后给A企业分红，A企业得到分红部分对应的D在丙国已纳企业所得税，可否在A企业汇总境内外所得纳税时，作为A企业间接负担税额予以限额抵免？
(4)如果A企业在丙国设立的子公司D投资新办E公司（A的孙公司），拥有其40%的股份，该子公司E税后给D企业分红，D企业又分配给A企业的部分对应的E已纳企业所得税，可否在A企业汇总境内外所得纳税时，作为A企业间接负担税额予以限额抵免？
要求：假定你为该注册会计师，请书面回答该总经理的以上问题。（涉及计算的，请列明计算步骤。）
（1）1月份取得国有土地4000平方米，签订了土地使用权出让合同，记载的出让金额为4000万元，并约定当月交付；然后委托施工公司建造仓库，工程4月份竣工，5月份办妥了验收手续。该仓库在甲企业账簿“固定资产”科目中记载的原值为9500万元。
（2）3月份该企业因为生产规模扩大，购置了乙企业的仓库1栋，产权转移书据上注明的交易价格为1200万元，在企业“固定资产”科目上记载的原值为1250万元，取得了房屋权属证书。
（其它有关的资料：已知当地省政府规定的房产税计算余值的扣除比例为30%，契税税率4%，城镇土地使用税税率20元/平方米，产权交易印花税税率0.5‰。）
根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。计算该公司清算土地增值税时允许扣除的开发成本。
根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。计算该公司清算土地增值税时允许扣除的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
英联邦社区护理中最重要的服务形式是A社区护理组织B家庭护理组织C老年人社区护理组织D健康访视组织
为老年人提供有效护理的前提和保证是A提高自身业务能力B熟悉老年人的健康需求C定期进行健康检查D及时有效地发现老年人患病的早期征象和危险信号
社区传染病二级预防主要是A处理好医疗废弃物，如注射器针头B隔离传染病患者C传染病疫情报告管理D抢救危急重症患者
社区护理最突出的特点是A随医学模式转变而出现的新领域B专业性极强C需运用管理学D面向社区和家庭
慢性病自我管理的任务不包括A医疗行为管理B增强自我管理的知识和技能C角色管理D情绪管理
甲公司于 2017年初制订和实施了一项短期利润分享计划， 以对公司管理层进行激励。该计划规定公司全年的净利润指标为 5 000 万元，如果在公司管理层的努力下完成净利润超过 5 000万元， 公司管理层可以分享超过净利润部分的 10% 作为额外报酬。假定至 2017 年 12 月 31 日，甲公司实际完成净利润 6 000 万元。不考虑离职等其他因素，甲公司 2017年 12月 31 日因该项短期利润分享计划应入管理费用的金额为（ ）万元。A0B100C400D500
下列各项资产中，无论是不是存在减值迹象，每年年末均应进行资产减值测试的是（ ）。A 长期股权投资B固定资产C常规使用的寿命确定的非货币性资产D常规使用的寿命不确定的非货币性资产
下列各项资产中属于无形资产的是（ ）。A房地产开发企业为购建商品房而购买的土地使用权B自行研发的用来生产产品的非专利技术 C企业自创的品牌D公司合并形成的商誉
甲公司为增值税一般纳税人，2019年发生的有关交易或事项如下：（1）销售产品确认收入6 000万元，结转成本4 000万元，当期应交纳的增值税为960万元，有关税金及附加为50万元；（2）持有的交易性金融实物资产当期市价上升160万元、其他权益工具投资当期市价上升130万元；（3）出售一项专利技术产生收益300万元；（4）计提非货币性资产减值准备410万元。甲公司交易性金融实物资产及其他权益工具投资在2019年末未对外出售，不考虑别的因素，甲公司计算的2019年盈利是（ ）万元。A1 700B1 710C1 880D2 000
2018年7月1日，甲公司向乙公司销售商品5 000件，每件售价10元（不含增值税），甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为16%。甲公司向乙公司销售商品给予10%的商业折扣，提供的现金折扣条件为2/10、1/20、n/30，并代垫运杂费500元。乙公司于2018年7月8日付款。不考虑别的因素，甲公司在该项交易中应确认的收入是（ ）元。A45 000B49 500C50 000D50 500
京华公司为建造一项固定资产于2×16年1月1日向银行借入一笔专门借款2 000万元，借款期限为3年，年利率为5%。京华公司于2×16年10月8日开始施工建设，该工程在2×17年支出情况如下： 1月1日支付600万元； 5月1日支付500万元；10月1日支付900万元。2×17年6月1日京华公司停工进行安全质量检验，并于2×17年10月1日恢复建设。至2×17年年末，该项工程尚未完工。假设京华公司不存在别的借款，闲置借款资金均用于固定收益债券短期投资，该短期投资月收益率是0.5%。京华公司2×17年因建设固定资产而需要资本化的利息为（ ）万元。A15.67B66.67C49.5D100
辽东公司为建造一项固定资产于2×16年1月1日向银行借入一笔专门借款2 000万元，借款期限为3年，年利率为5%。辽东公司于2×16年10月8日开始施工建设，该工程在2×17年支出情况如下： 1月1日支付600万元； 5月1日支付500万元；10月1日支付900万元。2×17年6月1日因与施工方发生劳务纠纷停工，于2×17年10月1日恢复建设。至2×17年年末，该项工程尚未完工。假设辽东公司不存在别的借款，闲置借款资金均用于固定收益债券短期投资，该短期投资月收益率是0.4%。辽东公司2×17年因建设固定资产而需要资本化的利息为（ ）万元。A40.67B66.67C49.5D100
甲公司对投资性房地产采取公允价值模式计量。2017年7月1日用银行存款10 300万元购入一幢写字楼用于出租。该写字楼预计使用年限为20年，预计净残值为300万元。2017年12月31日，该投资性房地产的公允市价为10 150万元。2018年4月30日该企业将此项投资性房地产出售，售价为11 300万元，该企业处置投资性房地产时影响的营业利润为（ ）万元。A1 150B1 300C1 000D1 050
2016年12月10日，甲公司将一幢建筑物对外出租并采用成本模式计量。出租时，该建筑物的成本为1 000万元，已计提折旧500万元，未计提减值准备，预计尚可使用年数的限制为10年，采用年限平均法计提折旧，无残值。2017年12月31日，该建筑物的预计未来现金流量的现值为360万元，公允市价减去处置费用后的净额为310万元。2018年12月31日，该建筑物的预计未来现金流量的现值为380万元，公允市价减去处置费用后的净额为400万元。假定计提减值后该建筑物的折旧方法、折旧年限和预计净残值不变。则2018年12月31日该投资性房地产的账面价值为（ ）万元。A400B320C380D310
在会计核算过程中产生权责发生制和收付实现制两种记账基础的会计基本假设是（ ）。A会计主体B持续经营C会计分期D货币计量
某经央行批准从事金银首饰经营业务的中外合资首饰厂是增值税一般纳税人，营业范围为首饰的制作、批发、零售、带料加工、修理、清洗，2015年6月发生下列业务：(1)购入红宝石戒面800粒，取得增值税专用发票上注明价款80000元，增值税13600元；购入18K黄金取得增值税专用发票上注明价款150000元，增值税25500元。(2)将500粒红宝石戒面加价转售给另一首饰厂继续加工，取得不含税价款60000元；将300粒红宝石戒面加工成黄金镶嵌戒指，按照合同约定交由经央行批准经营的某中外合资首饰零售店赊销，该零售店当月零售戒指200只，零售店与该厂进行结算，按合同约定支付给该厂不含增值税价款140000元，取得该厂开具的增值税专用发票。(3)将自行设计没有同类价格的纯银项链赞助《漓江风情》剧组，成本为19000元。(4)接受某首饰商城委托，为该商城加工一批铜质镶玛瑙手镯，合同规定该商城提供成本41000元的手镯用材，首饰厂收取手镯不合税加工费（含辅料费）40000元。(5)当月为某商店修理首饰收取款项13338元，开具普通发票。别的资料：上述相关发票均经过认证，金银首饰的成本利润率为6%。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)首饰厂第(2)笔业务应缴纳的消费税；(2)首饰厂第(3)笔业务应缴纳的消费税；(3)首饰厂第(4)笔业务应代收代缴的消费税；(4)首饰厂当期应纳增值税。
计算该企业2015年12月份委托加工业务中受托方代收代缴的消费税额计算该企业2015年12月份销售薯类白酒应缴纳的消费税。计算该企业2015年12月份销售低度白酒应缴纳的消费税。计算该企业2015年12月份应纳消费税总额（不包括委托加工业务的消费税额）。计算该企业2015年12月份应纳增值税销项税额合计数。计算该企业2015年12月份可抵扣的进项税额合计数。计算该企业2015年12月份应缴纳的增值税额。
某高校赵教授2014年取得部分收入项目如下：(1)1日从学校取得的收入包括基本工资3200元，教授津贴6000元，因公出差取得差旅费津贴420元，按照所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“五险一金”1455元。(2)5月10日因担任另一高校博士论文答辩取得答辩费5000元，同日晚上为其校作一场学术报告取得收入3000元。(3)自1月1日起将自有面积为120平方米的住房按照市场行情报价出租给李某居住每月租金5500元，租期为1年，全年租金收入66000元。其中7月份因墙面开裂发生维修费用3200元，取得装修公司出具的正式发票。(4)7月取得国债利息收入1850元，一年期定期储蓄存款利息收入375元，某上市公司发行的企业债券利息收入1000元。(5)8月因持有两年前购买的某上市公司股票13000股，取得该公司年中股票分红所得2600元。附：工资薪金所得个人所得税税率表 级数 全月应纳税所得额 税率 速算扣除数 1 不超过1500元 3 0 2 超过1500元至4500元的部分 10 105 3 超过4500元至9000元的部分 20 555 4 超过9000元至35000元的部分 25 1005 5 超过35000元至55000元的部分 30 2755 6 超过55000元至80000元的部分 35 5505 7 超过80000元的部分 45 13505 根据以上资料，计算回答下列问题，每问需计算出合计数。要求：(1)计算赵教授1月从学校取得的收入应缴纳个人所得税。(2)计算赵教授5月10日取得的答辩费和做学术报告取得收入应缴纳的个人所得税。(3)计算赵教授7月取得的租金收入应缴纳的个人所得税(不考虑租金收入应缴纳的其他税收及附加)。(4)计算赵教授7月取得的利息收入应缴纳的个人所得税。(5)计算赵教授8月份取得上市公司股票分红收入应缴纳的个人所得税。
该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的税金及附加为多少万元？该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的经营成本和费用（不含工资和三项经费）为多少万元？该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的工资和三项经费为多少万元？该厂应缴纳公司所得税多少万元？王某承包该厂应缴纳的个人所得税为多少万元？王某处置打包债权应缴纳的个人所得税为多少万元？
外国甲公司2015年为中国乙公司提供产品设计服务，为开展工作在乙公司所在市区租赁一办公场地，其服务情况如下：(1)1月6日，甲公司与乙公司签订服务合同，确定产品设计服务相关联的内容，合同约定服务期限为7个月，服务所产生的税费由税法规定的纳税人缴纳，合同服务费用为600万元(不含增值税)，此外甲公司向乙公司另行收取项目所产生的增值税。(2)1月13日，甲公司从国外派遣的人员到达乙公司并开展相关服务工作。(3)8月4日，乙公司对甲公司提供的服务进行验收，通过确认项目完工。(4)8月6日，甲公司所派遣的员工全部离开中国。(5)8月7日，乙公司向甲公司全额付款。(6)项目开展期间，甲公司派遣至中国境内的人员与境外人员协调开展工作，在中国境内产生成本费用为360万元。 (其他有关的资料：税务机关对甲公司采取按成本费用核定应纳税所得额的方法计征企业所得税，核定甲公司利润率15%，甲公司符合增值税一般计税方法，项目期间的采购甲公司均未取得增值税专用发票。)要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题，如有计算，需计算出合计数。(1)回答甲公司应申请税务登记的期限。(2)回答甲公司应申报注销税务登记的期限。(3)计算甲公司应纳的企业所得税。(4)计算甲公司应纳的增值税。(5)计算甲公司应纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
某煤矿是增值税一般纳税人，2015年6月发生下列业务：(l)开采原煤6000吨，将其中3000吨直接销售，取得销售额400000元（不含增值税）；将其余3000吨连续加工洗选煤，销售洗选煤1200吨，取得出售的收益200000元（不含增值税），当地洗选煤折算率85%；(2)采煤过程中开采天然气500000立方米全部销售，价税合并收入金额150000元：(3)销售使用过8年的旧机器一台，价税合并收取16000元；(4)当期购买采煤机械，取得的增值税专用发票上注明税金17000元，外购材料支付增值税进项税额39860元，取得了增值税专用发票，该批材料用来生产加工煤炭制品； (5)销售煤炭支付运费，取得运输公司开具的货运增值税专用发票，注明运费金额12000元；购买材料支付运费，取得税务机关为小规模纳税人代开的货物运输业增值税专用发票，运费金额4000元。 假定上述需要认证的票据均经过了认证，该煤矿煤炭资源税税率8%，天然气资源税统一税率为6%，该煤矿上期增值税留抵税额16000元。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)该煤矿应纳的资源税；(2)该煤矿当期可抵扣的增值税进项税；(3)该煤矿当期应确认的增值税销项税；(4)该煤矿当期应纳增值税。
某市区一工业公司，占地10万平方米，房产原值1875万元，2014年取得主要经营业务收入5000万元，别的业务收入600万元，营业外收入48万元，投资收益90万元;发生主要经营业务成本2800万元，别的业务成本400万元，营业外支出180万元;营业税金及附加400万元，管理费用400万元，销售费用1000万元，财务费用150万元。另外：该企业从业人数55人，资产总额2800万元。(1)业务招待费支出50万元。(2)向个人借款利息支出100万元，利率超过同期同类银行贷款利率1倍。(3)广告费支出850万元。(4)资产减值准备金支出100万元，未经过核定。(5)工资薪金总额800万元，工会经费16万元，职工福利费122万元，职工教育经费25万元。(6)投资收益中，国债利息收入50万元，投资于上市公司取得股息40万元，该股票持有5个月时卖出。(7)通过教育部门捐赠80万元，用于小学图书馆建设;非广告性质赞助支出20万元。别的资料：2010、2011、2012、2013年待弥补亏损分别是140万元、240万元、0万元、100万元。已知：房产税减除标准20%，城镇土地使用税单位税额4元，均未计入管理费用中。问题：(1)计算业务招待费应调整的应纳税所得额。(2)计算借款利息应调整的应纳税所得额。(3)计算广告费支出应调整的应纳税所得额。(4)计算资产减值准备金应调整的应纳税所得额并说明理由。(5)计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。(6)计算投资收益应调整的应纳税所得额并说明理由。(7)计算该企业当年房产税。(8)计算该企业当年城镇土地使用税。(9)计算2014年总利润。(10)计算弥补亏损后的应纳税所得额。(11)计算该企业2014年应纳企业所得税。
计算该企业2015年应缴纳的城镇土地使用税。计算该企业2015年应缴纳的房产税。计算该企业2015年应缴纳的印花税。计算该企业2015年应缴纳的车船税。
地处县城的某房地产研发企业，2012年3月对一处已竣工的房地产开发项目进行验收，可售建筑面积共计25000平方米。该项目的开发和销售情况如下：（1）该公司取得土地使用权应支付的土地出让金为8000万元，政府减征了10%，该公司按规定缴纳了契税。（2）该公司为该项目发生的开发成本为12000万元。（3）该项目发生开发费用600万元，其中利息支出150万元，但不能按转让房地产项目计算分摊。（4）4月销售20000平方米的房屋，共计取得收入40000万元。（5）将5000平方米的房屋出租给他人使用（产权未发生转移），月租金为45万元，租期为8个月。（6）2012年8月税务机关要求该房地产研发企业对该项目进行土地增值税清算。（其他有关的资料：当地适用的契税税率为5%，计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%。）根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。（1）简要说明税务机关要求该公司做土地增值税清算的理由。（2）计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额。（3）计算该公司清算土地增值税时允许扣除的开发成本。（4）计算该公司清算土地增值税时允许扣除的开发费用。（5）计算该公司清算土地增值税时允许扣除的营业税金及附加。（6）计算该公司应缴纳的土地增值税。
A文化创意企业（以下简称A企业）在甲国设立了分支机构B，在乙国设立了分支机构C，2014年度，该文化创意企业在我困境内所得300万元，甲国分支机构B所得120万元，乙国分支机构C所得- 100万元。近日，该企业的总经理面对“走出去”进程中遇到的问题，与Z会计师事务所某注册会计师联系，该总经理发了一封电子邮件，请该注册会计师就一些问题给予问答。该总经理所提问题如下：(1)A企业乙国分支机构C的亏损怎么样做弥补？有无弥补期限限制？(2)A企业当年在境内申报的应纳税所得额是多少？(3)如果A企业在丙国设立子公司D，拥有其45%的股份，该子公司D税后给A企业分红，A企业得到分红部分对应的D在丙国已纳企业所得税，可否在A企业汇总境内外所得纳税时，作为A企业间接负担税额予以限额抵免？(4)如果A企业在丙国设立的子公司D投资新办E公司（A的孙公司），拥有其40%的股份，该子公司E税后给D企业分红，D企业又分配给A企业的部分对应的E已纳企业所得税，可否在A企业汇总境内外所得纳税时，作为A企业间接负担税额予以限额抵免？要求：假定你为该注册会计师，请书面回答该总经理的以上问题。（涉及计算的，请列明计算步骤。）
扫码关注